연말정산은 대한민국의 직장인이라면 매년 해야 하는 중요한 절차입니다. 여기에는 여러 항목이 포함되며, 이를 이해하고 적절히 준비하는 것이 중요합니다.
연말정산의 기본
연말정산은 본질적으로 직장인의 소득에서 세금을 정산하는 과정입니다. 소득에서 공제 항목을 뺀 후 남은 금액에 대해 세금을 계산합니다. 이 과정에서 여러 공제 항목들이 중요한 역할을 합니다. 즉, 연말정산은 한 해 동안의 소득과 지출을 종합하여 세금을 정확하게 계산하고 환급 또는 추가 납부를 하는 과정입니다. 연말정산을 통해 과세 소득과 실제 세액을 확인하여 자신의 재정 상태를 체크하고 환급을 받거나 부담을 줄일 수 있습니다. 공제 항목은 크게 두 가지 유형으로 나뉩니다:
- 소득공제: 소득에서 빼주는 금액으로, 공제액이 클수록 과세 소득이 줄어들어 세금이 낮아집니다.
- 세액공제: 계산된 세금에서 직접 빼주는 금액으로, 이를 통해 납부해야 할 세금이 줄어듭니다.
쉽게 이야기 하면, 지금까지 냈던 세금에 있어서 환급을 받을 수도 있고, 아니면 오히려 세금을 덜 냈다고 판단 되면 더 내야 되는 경우가 있습니다.
어떤 이유로 연말정산을 해야 되는 걸까?
왜 이런 경우가 생기는 걸까를 보면 다음과 같은 예시가 적절 할 것 같습니다.
2021년: A라는 사람은 별도의 일을 하지 않는 무직이었습니다.
2022년: A라는 사람이 총급여액 5000을 받았습니다.
2023년: A라는 사람이 2022년의 소득에 있어서 연말정산을 진행 합니다. 이때 2021년 기준 세금에 대한 자료가 없기 때문에 2022년에 있어서는 회사 입장에서 어느정도 세금이 나올거야 하면서 4대보험 부분 등을 원천징수 (세금을 예상해서 미리 때가는 제도) 하게 됩니다.
2023년: A라는 사람의 총급여액이 6000이 되었습니다. 약 1000이 오른것이지요. 이 상태에서 이전 소득 구간이 5000이었으나 오른것을 보고 회사에서는 총급여액 상승분에 있어서 세금을 더 때어 갑니다. (일부 회사는 이러한 부분을 더/덜 때가게금 할 수도 있습니다.) 그리고 마침 해당 년도에 보너스가 1000이 나왔습니다.
2024년: 2023년분에 있어서 연말정산을 합니다. 이때 보너스도 더 나오고 전체적인 소득구간이 점핑 햇는데, 회사의 원천징수가 생각보다 많지 않았는지, 정부 기준으로 보았을 때 세금을 덜 낸것으로 보입니다. 그러면 이때.. 세금을 더 청구 하게 되어 일명 "뱉어내다"가 됩니다..
2024년: 회사가 경영상황이 안좋아서 보너스와 상여를 줄이고 총급여액이 동결 했습니다. 회사에서 별도로 세금에 있어서 타이트한 관리를 하지 않아서 원천징수를 이상하게 23년에 많이 받은 해 기준으로 원천징수를 합니다. (이 부분은 실제로 변경 요청하여 가능한 경우가 많습니다. 생활이 타이트 해 질수 있으니..)
2025년: 2024년 연말 정산을 시작합니다. 24년 한해 동안 23년 기준으로 원천징수를 했기때문에 실제 소득 대비해서 너무 많이 세금을 냈던 이력이 확인 되었고, 이에 있어서 환급을 받게 되었습니다.
나도 대상일까?
연말정산의 대상은 대부분 근로에 대한 급여를 받는 모든 근로자와 일정한 소득을 얻는 사업자, 그리고 특정 직업군인 보험 설계사나 방문 판매원 등도 포함됩니다. 하지만 일용직 노동자나 소득이 없는 사람들은 연말정산의 대상에서 제외될 수 있습니다. 연말정산은 개인의 소득과 관련된 세금을 정확하게 계산하고 세무 당국에 신고하는 과정이므로, 소득을 받거나 세금을 내는 자에게 해당됩니다. 따라서 소득과 관련된 정보를 가지고 있는 사람들이 연말정산 대상자입니다.
언제 하지?
시기는 직장인의 경우 총 2번이 있습니다. 1~2월에 시고 그리고 5~6월에 정정 할 수 있는 기회 한번.
연말정산의 시작은 총 급여액!
연말정산의 시작은 총 급여액으로 부터 시작 됩니다.
총급여액 = 연봉 일까요?
답은 "노!!"
연봉은 = 연간 총소득이라는 의미로 쓰이지만, 이것이 총 급여는 아닙니다.
바로 비과세 소득이 연봉에 포함되는 항목이기 때문이죠.
총급여란 자신이 연간 벌어들인 총 소득에서 비과세인 식대, 육아 수당 등의 소득을 제외한 금액을 의미합니다.
비과세 소득 부분에는 여러가지가 있습니다. 아래 항목들과 같으며 해당 하는 것으로 대상 확인 하셔야 됩니다.
다음은?
크게 보면 다음과 같은 단계로 계산이 되게 되며, 이를 하나씩 보도록 하겠습니다.
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